Криптовалюты постепенно скидывают с себя покровы шифропанковской таинственности, выходят из серой зоны и становятся общепринятым объектом инвестиций, трейдинга и средством платежа. После ноябрьских выборов президента США уже ни у кого не возникает ни малейшего сомнения в том, что тренд по распространению и легализации цифровых активов ускорится во всем мире. В течение последних нескольких лет, когда криптовалюты преодолевали барьер институционального принятия, процессы формирования законов для сектора и так набрали темп. Однако сегодня, после того как новоизбранный президент Соединенных Штатов вдавил педаль газа в пол, развитие ситуации безусловно будет набирать обороты. 

Изменения в регулировании в стране с крупнейшей экономикой в мире не может не затронуть глобальную систему налогообложения цифровых активов. На наших глазах будут происходить изменения в законодательных подходах, подобных которым не было. И инвесторам по всему миру важно понимать налоговые последствия, наступающие при владении или торговле цифровыми активами, чтобы не терять средства и не подвергать себя угрозам уголовного преследования за сокрытие налогов или отмывание денег. 

Наша статья посвящена обзору действующих систем налогообложения криптовалют в разных странах мира и перспективам, которые можно будет ожидать в связи с наметившимися тенденциями в ближайшем будущем. 

Налогообложение криптовалют зависит от правового статуса, который цифровые активы имеют в соответствии с законодательством той или иной страны. В Украине, например, криптовалюта пока не имеет определенного юридического статуса, поэтому считается не легализованной. 

Обычно разница в подходах к налогообложению в отдельных государствах проистекает из того, к какому классов активов относят криптовалюту: к товарам или ценным бумагам. Этот вопрос является предметов дебат, так как цифровые активы имеют признаки как товара (денег), так и ценных бумаг (ведь приобретая их мы становимся владельцами доли проекта). В настоящее время четких правил по дифференциации нет, поэтому нет и единого мнения по всем криптовалютам во всех юрисдикциях. Где-то их признают товаром, а соответственно и средством платежа, а где-то и ценной бумагой. Относительное единство пока достигнуто только в отношении биткоина — первая криптовалюта признается большинством правительств товаром.

Наверняка, вы слышали про прессинг, оказываемый SEC (Комиссией по ценным бумагам и биржам США) и CFTC (Комиссии по торговле товарными фьючерсами) на крипторынок. Это связано с тем, что криптовалюты, признанные ценными бумагами, попадают в зону надзора именно этих контролирующих органов со всеми вытекающими последствиями. 

К слову, к бесспорной радости рынка, Гэри Генслер, занимавший пост главы SEC и который, по мнению профессиональных участников рынка, фактически угнетал сектор бюрократией, буквоедством, давлением на инновации и бесконечными исками, подал в отставку на год ранее окончания стандартного срока службы, в день инаугурации вновь избранного президента. Занять вакантную позицию Трамп предложил Полу Аткинсу, который является опытным комиссаром SEC, сторонником развития криптосектора и “проверенным лидером в области разумного регулирования” (так его охарактеризовал одиозный миллиардер). Что касается главы CFTC — на этот пост Трамп номинировал Брайана Квинтенца, экс-комиссара агентства и директора по политике в отношении криптовалют Andreessen Horowitz (a16z). Сектор принял обе эти фигуры с позитивными ожиданиями.

Налоговые ставки на криптовалюты в разных странах также существенно отличаются: США, Канада, ЕС и азиатские страны вводят собственные налоговые нормы, ставки и исключения. Давайте рассмотрим на конкретных примерах.

Налогообложение криптовалют в США

Буквально через день после принятия президентской присяги Трамп объявил, что США готовы принять меры по крупнейшему снижению налогов в истории государства и отметил, что будет требовать от ФРС снизить ставки.

Также, 23 января 2024 года, конгрессмен Уоррен Дэвидсон выступил с призывом об отмене требований байденовской администрации по налогообложению криптовалют. На заседании Комитета по вопросам бюджета Палаты представителей, в функции которой входит подготовка налоговых законопроектов, политик посвятил свое выступление именно этой теме. В свою очередь, Эрик Трамп, сын вновь избранного президента и глава “The Trump Organization”, одной из крупнейших семейных компаний в мире, обещает нулевую ставку налогообложения на прирост капитала для монет американского происхождения, в то время как иностранные проекты будут платить 30%.

В целом можно сказать, что политика США в отношении криптовалют сейчас находится в стадии повышенной турбулентности. С одной стороны, например, с октября 2024 года в штате Огайо находится на рассмотрении законопроект, обязывающий государственные структуры штата принимать оплату местных налогов и сборов в криптовалюте. А с другой — позиция Минфина США, Федерального резервного банка и некоторых сенаторов, в частности Элизабет Уоррен, известной противницы криптовалют, направлена на систему жесткого налогообложения биткоина и других криптовалют, контроля и высоких стандартов по отчетности всей отрасли цифровых активов.  

По мнению многих экспертов, ситуация с условиями для ведения криптобизнеса в США до последних событий была хуже некуда, однако сегодня есть все предпосылки для ее улучшения. Почти весь новый Сенат демонстрирует дружелюбие и желание сотрудничать, а также глубокое понимание, что если продолжать как раньше, то весь рынок утечет сквозь пальцы Америки в азиатские страны. 

Регулирование криптовалют с точки зрения применения норм налогообложения выглядит в США примерно следующим образом:

• Налоговое управление США (IRS) рассматривает криптовалюты как предмет налогообложения.
• Возникновение налоговых обязательств зависит от способов использования криптовалют. Приобретение за фиат и получение в подарок с последующим хранением причисляется к неналогооблагаемым событиям. Налоговые обязательства при инвестировании в криптовалюты наступают при продаже или использовании цифровых активов для получения прибыли.
• В зависимости от того, как расценивается прибыль, она облагается налогом на доход или на прирост капитала. Эта характеристика определяется способом приобретения и сроками владения.
• Налог на прибыль от краткосрочных инвестиций (менее 12 месяцев) начисляется по ставке 10–37%. Ставка для долгосрочных инвесторов, составляет 0%, 15% или 20% в зависимости от уровня их доходов.
• Налоги на майнинг криптовалют взимаются, при этом учитывается рыночная стоимость монет на момент их добычи. 

Налоговые правила для криптовалют в Европе

В большинстве своем страны ЕС взимают налоги на прибыль от криптовалютных операций (от продажи, обмена и платежей), классифицируя их как имущество. В то же время, несмотря на внедрение новых общих правил MiCA, налоговые законодательства стран Европейского Союза предусматривает различные ставки налогообложения криптовалют и механизмы их взимания по состоянию на конец 2024 года. 

• Например, немецкое законодательство о криптовалютах и налогах нацелено на стимулирование долгосрочных инвестиций: если актив хранится в течение более чем 12 месяцев или доход от его продажи не превышает €600, он не облагается никакими налогами. В иных случаях придется оплатить налог до 45%. 
• В Испании, вне зависимости от движений актива, взимается подоходный налог со ставками 19%-28%.
• В Италии с 2023 года применяются налоги на торговлю криптовалютой в виде 26% сбора на прирост капитала для сумм свыше €2000.
• Литва, как дружественная криптовалютам юрисдикция, не применяет налог на прирост капитала в цифровых активах, а работает с базовой ставкой в 15% корпоративного налога и пониженной для мелких предпринимателей (в диапазоне 0-5%). 
• Датское правительство применяет достаточно жесткую систему налогообложения: налог на прирост капитала — до 42%, налог на доход от майнинга и стейкинга — до 56%, плюс имеет четкие планы по введению налогов на нереализованную прибыль. 

Налоги на криптовалюты в Азии

Азиатские страны в большинстве своем идут по пути благоприятствования криптовалютам. Вот некоторые позитивные последние новости:

• Южная Корея не торопится вводить новые налоги на криптовалюты. Решение о введении 20% налога на прибыль от операций в эквиваленте свыше 2.5 млн корейских вон откладывается правительством с 2020 года. Месяц назад его принятие отложили до 2027 года.
• Объединенные Арабские Эмираты, которые входят в первую тройку по темпам внедрения криптовалют, продолжают смягчать требования к сектору цифровых активов и легитимизировать его. Власти ОАЭ отменили в октябре 2024 года НДС в операциях по обмену и переводам в криптовалюте. Причем отмена действует ретроспективно — юрлица могут обратиться за возмещением НДС, уплаченного с 1 января 2018 года. 

Налоги на криптовалюту в россии

Страна-агрессор, занимающая почетное первое место в мире по количеству наложенных санкций, пребывая в поиске дополнительных легальных источников поступления средств, активизировалась в вопросах узаконивания криптовалют. В частности, 26 ноября 2024 года госдума рф одобрила сразу во втором и третьем чтениях закон о налогообложении цифровых активов, который лежал на полке более четырех лет. В соответствии с ним криптовалюта классифицируется как имущество и облагается при продаже налогом на доходы физических лиц по ставке 13-15%. Юридические лица с момента вступления закона в силу должны оплачивать 20% налога на прибыль, в 2025 году ставка будет повышена до 25%.

Налогообложение криптовалют в Канаде

Налоговое управление Канады классифицирует цифровые активы как товар и применяет к ним налог на прирост капитала. Физлица уплачивают его применительно к 50% суммы прироста капитала, в то время как профессиональные трейдеры, приравнивающиеся канадским законодательством к предпринимателям — к 100% (прирост капитала в их случае расценивается как прибыль). Ставка взимаемого налога рассчитывается в эквиваленте к федеральным и провинциальным ставкам подоходного налога.

Вор должен сидеть в тюрьме

В декабре 2024 год житель Техаса Фрэнк Ричард Альгрен III был приговорен к двум годам лишения свободы за предоставление ложных данных о доходах от продажи криптовалюты в налоговой декларации. Он стал первым американцем, осужденным за налоговые преступления, напрямую связанные с торговлей криптовалютами.

Осужденный продавал и покупал биткоины с 2011 года, думая, что налоговые органы не будут в состоянии отследить его транзакции, и заработал на этом миллионы. Он завышал данные по покупке, занижал стоимость продажи, проводил операции через криптомиксеры, врал своему бухгалтеру и фальсифицировал налоговые декларации. В итоге ему инкриминировали неуплату налогов на сумму $1 млн. Он должен будет их возместить государству.

Заключение

Если вы не хотите быть как Фрэнк Ричард Альгрен III, то перед тем как инвестировать в цифровые активы в той или иной юрисдикции, обязательно пообщайтесь с квалифицированными юристами и финансистами, специализирующимися на предоставлении налоговых консультаций и советов для владельцев криптовалют. В итоге диалога вам важно получить ответы на следующие вопросы:

• Как легально платить налоги с криптовалюты, чтобы не привлекли к ответственности?
• Как правильно декларировать доход от криптовалют?
• Как платить налоги с криптовалюты, чтобы не уйти в минус?

Благодарим за внимание. Инвестируйте безопасно и выгодно!

AnyExchange — сервис, с помощью которого вы сможете обменять популярные криптовалюты на электронные или наличные деньги по самому выгодному курсу. На сайте нашего обменника также доступны быстрые денежные переводы по всему миру.